Туристический налог в 2026 году: как рассчитать, когда платить и сдавать декларацию

Туристический налог в 2026 году — до 2% от стоимости проживания без НДС, но не меньше 100 ₽ за каждые сутки по договору. Если налог включён в цену номера, считают по расчётной ставке 2/102. Платит гостиница раз в квартал. Налог действует в России с 1 января 2025 года — он заменил курортный сбор. Это местный налог: его вводит муниципалитет, а правила расчёта едины для всей страны и записаны в главе 33.1 Налогового кодекса.

Кто платит туристический налог

Плательщик — гостиница: организация или ИП, которые оказывают услуги временного проживания. Гость налог в бюджет не платит, отель включает его в стоимость проживания и перечисляет сам.

Налог платят, только если муниципалитет принял решение о нём. Проверьте решение своей городской думы или совета — его публикуют на сайте муниципалитета и в разделе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах».

Ставка туристического налога по годам

Налоговый кодекс (ст. 418.5) задаёт потолок, муниципалитет выбирает ставку в его пределах и может сделать её разной по кварталам или месяцам, по типу и категории средства размещения:

Например, в Сочи ставка в 2025 году была 1%, в 2026-м — 2%.

Как рассчитать туристический налог

База — стоимость проживания без НДС и без суммы самого туристического налога (п. 1 ст. 418.4 НК). Допуслуги в базу не входят: питание, трансфер, парковка, прачечная, СПА, если они оплачиваются отдельно.

Налог = база × ставка. Считается в момент полного расчёта с гостем (ст. 418.7 НК).

Минимум — 100 ₽ за каждые сутки проживания. Если по ставке получилось меньше, платится минимальная сумма.

От какой цены считать: налог внутри цены или сверху

Чаще всего гостиница называет гостю одну цену, в которую налог уже включён. Тогда умножать её на 2% нельзя: база не должна содержать сам налог. ФНС в письме от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@ показала расчётный способ: при ставке 1% налог = цена без НДС × 1/101. В 2026 году при ставке 2% это цена без НДС × 2/102.

Пример 1. Номер за 4 000 ₽ в сутки без НДС, налог внутри цены, 3 ночи, ставка 2%. Стоимость 12 000 ₽, налог по расчётной ставке 12 000 × 2/102 = 235 ₽. Минимум 100 ₽ × 3 = 300 ₽. Платится 300 ₽ — минимум больше.

Пример 2. Номер за 8 000 ₽ в сутки, налог внутри цены, 3 ночи. Стоимость 24 000 ₽, налог 24 000 × 2/102 = 471 ₽, минимум 300 ₽. Платится 471 ₽. Если бы 8 000 ₽ было ценой без налога и гость доплачивал его сверху, налог был бы 24 000 × 2% = 480 ₽.

Частая ошибка — считать налог от цены с НДС, умножать на 2% цену, в которую налог уже включён, или забывать про минимум. Налог получается неверным, а недоимку потом доначисляют с пенями.

Если в номере несколько гостей: как считать минимум

Минимальный налог считается не на каждого человека, а на договор: 100 ₽ × число суток проживания по договору, сколько бы гостей ни жило в номере. Так разъяснила ФНС в письме от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@, согласованном с Минфином.

Пример из письма. Семья из 3 человек живёт в гостинице 5 дней, номер 4 000 ₽ в сутки, договор заключён с одним человеком. Стоимость 20 000 ₽, налог по ставке 1% — 198 ₽, минимум 100 × 5 = 500 ₽. Гостиница платит 500 ₽, а не 1 500 ₽.

Второй пример оттуда же: компания поселила 17 сотрудников в нескольких номерах на 30 дней по одному договору на 300 000 ₽. Налог по ставке — 2 970 ₽, минимум — 100 × 30 = 3 000 ₽. Платится 3 000 ₽.

Кто освобождён от налога

Федеральный список льготников закрытый (п. 2 ст. 418.4 НК РФ): стоимость их проживания не включается в базу. В него входят, среди прочих:

Льгота даётся только по документу, который гость предъявил при заселении. Освобождение по возрасту (например, для детей) федеральным законом не предусмотрено — дополнительные категории льготников может ввести только муниципалитет своим решением (п. 3 ст. 418.4 НК).

Сроки: когда платить и сдавать декларацию

Налоговый период — квартал.

Отдельное уведомление об исчисленном налоге не нужно: сумма видна из декларации. Налог перечисляется в бюджет муниципалитета, где находится гостиница.

Нужно ли выделять налог в чеке

Минфин в письме от 04.10.2024 № 03-05-08/96119 разъяснил: выделять туристический налог отдельной строкой в чеке не обязательно. Но в договоре или счёте полезно написать, что цена включает налог, — так меньше вопросов от гостей. Какие ещё чеки нужны — в статье про чек в гостинице по 54-ФЗ.

Как рассчитать в 1С и в PMS

Вручную налог считают по каждой брони в момент полного расчёта, а потом складывают за квартал по всем средствам размещения в муниципалитете. Удобнее, когда это делает программа, в которой живут брони: она знает даты, число суток, сумму договора и отметку о льготнике. Бухгалтеру остаётся сверить итог и перенести его в декларацию.

Как это устроено в Hotel OS2

В разделе «Настройки» отель отмечает, что он плательщик, и указывает ставку своего муниципалитета. Отчёт «Туристический налог» считает сумму за период по правилам НК: база без НДС, минимум 100 ₽ за сутки, льготники по отметке в карточке гостя. Отчёт выгружается в Excel для бухгалтера.

Как построить отчёт по туристическому налогу — в справке. Посчитать налог для своей брони — калькулятор туристического налога. Остались вопросы — напишите нам.